Все о налогах и налогообложении

Межрайонная ИФНС России № 18 по Иркутской области
Отдел работы с налогоплательщиками № 2

Декларационная компания — 2020 года

Обязанность предъявления декларации по форме 3-НДФЛ

***

Организации и предприниматели будут получать электронную подпись в налоговых органах, эксперимент начнется с 1 июля нынешнего года

В первом квартале 2021 года в Межрайонной ИФНС России №18 по Иркутской области в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи поступило 15309  деклараций и расчетов, из них 11355 документов направлено юридическими лицами и 3954 – индивидуальными предпринимателями. Это документы, подписанные квалифицированной электронной подписью – самого налогоплательщика или его уполномоченного представителя. В настоящее время получить такую подпись можно в аккредитованных удостоверяющих центрах. C 1 января 2022 года функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов (за отдельными исключениями) возлагаются на налоговые органы (ст.ст. 17.2, 17.3 Федерального закона от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи»). В целях обеспечения «бесшовного» перехода от коммерческой услуги по выпуску электронной подписи к соответствующей безвозмездной государственной услуге ФНС России планирует с 1 июля 2021 года в рамках пилотного проекта наравне с удостоверяющими центрами обеспечивать выпуск квалифицированной электронной подписи для отдельных налогоплательщиков.

Со следующего года организации, предприниматели и нотариусы смогут бесплатно получать квалифицированную электронную подпись в Удостоверяющем центре ФНС России. Кредитные организации, операторы платежных систем, некредитные финансовые организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в ч. 1 ст. 76.1 Федерального закона от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», должны обращаться в Удостоверяющий центр Центрального банка Российской Федерации; должностные лица государственных органов, органов местного самоуправления и подведомственных им организаций — в Удостоверяющий центр Федерального казначейства.

Срок действия ранее выданных удостоверяющими центрами квалифицированных подписей ограничен датой 01.01.2022. Действующие удостоверяющие центры, которые с нового года будут выдавать  квалифицированные электронные подписи только физическим лицам, должны пройти процедуру переаккредитации.

***

Принят закон о введении вычета по НДФЛ за физкультурно-оздоровительные услуги

Налогоплательщики смогут возместить свои расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, понесенные начиная с 2022 года, заявив вычет по НДФЛ (Федеральный закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ).

Указанный вычет будет предоставляться в размере фактически произведенных расходов. Однако он не должен превышать 120 тыс. рублей за год в совокупности с другими социальными вычетами, установленными НК РФ. Гражданин может учесть и расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет.

Получить такой вычет можно, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) включена в соответствующий ежегодный перечень. Первый перечень будет сформирован Минспортом России не позднее 1 декабря 2021 года и размещен на его официальном сайте.

Заявить вычет можно, подав декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года, в котором были понесены расходы на фитнес. Также гражданин может получить его у своего работодателя в течение соответствующего года. Для подтверждения права на вычет необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы: копию договора на предоставление физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек.

***

Льготы владельцам транспортных средств, использующим экологичные виды топлива, будут представлять с этого года

В 2019 году ст. 2 Закона Иркутской области от 04.07.2007 №53-оз «О транспортном налоге» была дополнена  двумя новыми пунктами, согласно которым начиная с 2020 года при определенных условиях владельцы транспортных средств с электрическим двигателем, или работающих на газе, освобождены от уплаты транспортного налога (Закон от 05.12.2019 №119-ОЗ). Основанием для принятия данных льгот стала необходимость поддержки автовладельцев, использующих более экологичные виды транспорта, а не бензин. Кроме того, эти  меры способствуют организации новых видов заправочных станций и созданию в регионе новых рабочих мест.

Так как все имущественные налоги уплачиваются до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, то льгота будет предоставляться владельцам таких транспортных средств при расчете налоговыми органами транспортного налога за 2020 год в 2021 году.

В отношении транспортных средств, использующих в качестве моторного топлива природный газ, освобождение от уплаты налога предусмотрено для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций. Гражданам и индивидуальным предпринимателям льготу предоставят в отношении только одного транспортного средства. Это может быть легковой автомобиль, автобус, грузовой автомобиль, а также самоходное транспортное средство, машина или механизм на пневматическом и гусеничном ходу. Организации (юридические лица) получат освобождение в отношении транспортных средств, используемых ими при осуществлении деятельности по регулярным перевозкам пассажиров и багажа, сбору, обработке и утилизации неопасных отходов, подметанию улиц и уборке снега, а также сельхозпроизводители. По этим видам деятельности доход налогоплательщика на территории Иркутской области должен составлять не менее 70% от общей суммы выручки при условии ведения раздельного учета доходов и расходов.

Освобождение от уплаты транспортного налога в отношении одного легкового автомобиля, приводимого в движение исключительно электрическим двигателем и заряжаемого с помощью внешнего источника электроэнергии, предоставляется только физическим лицам.

В связи с тем, что сведения, получаемые налоговой службой из ГИБДД, не содержат информации о виде используемого топлива или двигателя, для получения льгот владельцы экологичных автомобилей (граждане и индивидуальные предприниматели) должны представить в налоговую инспекцию заявление с копией паспорта транспортного средства. Организации с прошлого года освобождены от обязанности представлять налоговые декларации по транспортному  налогу, и для получения льготы в отношении транспортных средств, использующих в качестве моторного топлива природный газ, также должны подать в налоговую инспекцию заявление и копии  паспортов транспортных средств.

***

Подписан закон о введении упрощенной процедуры предоставления налоговых вычетов по НДФЛ

С 21 мая 2021 года физические лица смогут получать имущественные и инвестиционные вычеты (на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств) в упрощенном порядке. (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).

Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, смогут получить такие вычеты в два раза быстрее и без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.

Требуемую информацию налоговые органы получат от участников информационного взаимодействия (банков), которые смогут подключиться к сервису после вступления в силу указанных изменений (с 21.05.2021).

Перечень банков — участников будет актуализироваться в специальном разделе на сайте ФНС. По факту поступления от банков сведений налогоплательщиков проинформируют специальным сообщением в личном кабинете на сайте ФНС.

О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика – физического лица, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Там же налогоплательщики смогут отследить процесс получения вычета — с момента подписания предзаполненного заявления до возврата налога.

Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете от налогоплательщика не требуется никаких действий.

Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или договор по приобретению имущества.

Следует отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет общих правил предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.

***

Образовательная акция «Всероссийский налоговый диктант»: участвуем вместе!

С 17 по 30 мая в России стартует масштабная образовательная акция – «Всероссийский налоговый диктант».

Каждый участник получит возможность оценить и повысить уровень своих знаний в области налогов и налогообложения. 

Принять участие могут как дети, так и взрослые. Диктант организован в формате онлайн-тестирования продолжительностью 60 минут. По итогам прохождения каждый участник получит электронный сертификат.

Для участия достаточно пройти регистрацию на сайте www.diktant.nalog.ru и получить пароль для входа, на указанный Вами e-mail.

Посетить страницу диктанта, зарегистрироваться и пройти тестирование можно двумя способами: 

— зайти на сайт диктанта www.diktant.nalog.ru;

— через QR-код на плакатах, которые размещены в оперзалах налоговых органов.

Будем рады видеть в числе участников всех желающих!

***

Декларационная кампания-2021
    
С 1 января стартовала Декларационная кампания. Отчитаться о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля.
Представить декларацию нужно, если в 2020 году налогоплательщик , к примеру, продал квартиру, которая была в собственности меньше трех лет, получил дорогие подарки не от близких родственников, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
    Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
    Если налоговый агент не может удержать НДФЛ с дохода, то он обязан сообщить об этом налоговому органу и налогоплательщику до 1 марта года, следующего за истекшим периодом. В этом случае налоговый орган пришлет уведомление, на основании которого НДФЛ необходимо заплатить не позднее 1 декабря.
    Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года. Если налогоплательщик не представит декларацию до 30 апреля или не уплатит налог вовремя, то за это предусмотрен штраф:
— за непредставление декларации в срок – 5% не уплаченный в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей;
— за неуплату НДФЛ – 20% от суммы неуплаченного налога.
    Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
ФНС России обращает внимание, что новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@
Телефон Контакт-центра: 8-800-222-22-22
www.nalog.gov.ru

***

При расчете налога на имущество кадастровая стоимость объекта уменьшается на законодательно установленную величину
    В Иркутской области расчет налога на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости впервые будет осуществлен в 2021 году — при расчете налога за прошлый год. При этом налоговая база в отношении квартиры и части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры (части жилого дома); в отношении комнаты или части квартиры — уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 кв. м их площади; в отношении жилого дома — 50 кв. м общей площади.
    Налоговая база в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома), находящегося в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, (части квартиры, комнаты) или 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка

***

Организациям по транспортному и земельному налогам отчетность сдавать не нужно, уплаченные суммы контролирует инспекция

    
На территории Иркутской области по состоянию на 01.01.2020 собственниками земельных участков и транспортных средств являлись более 16 тыс. налогоплательщиков — юридических лиц, которыми за 2019 год исчислено 2,7 млрд рублей транспортного и земельного налогов. Согласно изменениям, внесенным в законодательство, начиная с отчетности за 2020 год для них отменена обязанность по предоставлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам, однако исчислять и уплачивать указанные налоги юридические лица обязаны самостоятельно (Федеральный закон от 15.04.2019 №63-ФЗ).
    Установлен единый срок уплаты данных налогов: платеж за год — не позднее 1 марта, авансовый платеж — до конца месяца, следующего за отчетным кварталом (Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ). Налоговый орган будет направлять налогоплательщику сообщение об исчисленной сумме налога, при этом срок его отправки может составить до 6 месяцев после срока уплаты. Для более оперативной сверки можно запрашивать в налоговом органе сведения из ЕГРН (там будут указаны данные об имуществе) и при необходимости вносить необходимые изменения. Инспекции продолжат принимать уточненные декларации за более ранние периоды.
    Не позднее 30.12.2021 организация должна информировать налоговый орган о транспортных средствах и земельных участках, по которым инспекция не посчитала налог за 2020 год (форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 №ЕД-7-21/124@). Если юридическое лицо не выполнит это требование, ему грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201904150035
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201909290002
https://www.nalog.ru/rn38/about_fts/docs/9778525/

***

При расчете налога на имущество организации учитывают изменения регионального законодательства

    На 1 января 2020 года на территории Иркутской области зарегистрировано 5972 юридических лица, являющихся плательщиками налога на имущество организаций, которые за предыдущий год исчислили к уплате 14 млрд рублей данного налога. Не позднее 30 марта организации должны сдать декларацию по налогу на имущество за 2020 год по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 28.07.2020 №ЕД-7-21/475@.
    В дальнейшем налоговая служба региона предлагает налогоплательщикам при расчете налога на имущество организаций учитывать следующие изменения, внесенные в региональное законодательство.
    Распоряжением Правительства Иркутской области от 21.12.2020 №1095-рп на 2021 год определен Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.
    Согласно действующей в 2021 году редакции закона Иркутской области от 08.10.2007 №75-оз «О налоге на имущество организаций» организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, определенных пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ и включенных в вышеуказанный Перечень, исчисляют и уплачивают налог по налоговой ставке – 1 процент.
    С 1 января 2021 года не применяются положения ч. 1(2) ст. 2 Закона Иркутской области от 08.10.2007 №75-оз «О налоге на имущество организаций». В связи с чем организации, осуществляющие производство пива на территории области, утрачивают право на исчисление и уплату налога на имущество организаций по ставке 0 процентов.
    Согласно Закону Иркутской области от 05.11.2020 №89-оз «О внесении изменения в пункт 2 статьи 2 Закона Иркутской области «О признании утратившими силу пунктов 2 и 3 части 1 статьи 2 Закона Иркутской области «О налоге на имущество организаций» казенные учреждения, финансируемые из местного бюджета, и бюджетных, автономных учреждений, созданные муниципальными образованиями Иркутской области, с 1 января 2021 года освобождаются от уплаты налога на имущество организаций.
https://www.nalog.ru/rn38/about_fts/docs/10010647/
http://nalog.garant.ru/fns/nk/646882137a6a76f226bdfaff58df1005/
https://www.nalog.ru/rn38/about_fts/docs/4463105/
https://www.nalog.ru/rn38/about_fts/docs/10236051/

***

В этом году гражданам к уплате предъявят налог по имуществу, введенному в эксплуатацию после 1 января 2013 года

    В этом году в Иркутской области налог на имущество физических лиц за 2020 год дополнительно будет исчислен исходя из кадастровой стоимости в отношении более 230 тыс. объектов недвижимости (квартир, жилых домов, гаражей и других объектов), введенных в эксплуатацию после 1 января 2013 года. До прошлого года налог на имущество физических лиц в нашем регионе исчислялся в зависимости от инвентаризационной стоимости объектов на основании сведений, представленных органами технической инвентаризации до 1 марта 2013 года (по состоянию на 01.01.2013). После этого сведения в налоговую службу не предоставлялись.
    В соответствии с законом Иркутской области от 12.11.2019 №112-оз «Об установлении единой даты начала применения на территории Иркутской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» с налогового периода 2020 года налог на имущество физических лиц в отношении всех объектов недвижимости будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости.

https://www.nalog.ru/rn38/about_fts/docs/9302198/

***

Отраслевой проект «Общественное питание» — контроль за применением ККТ
    Федеральная налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта «Общественное питание». Проект призван выработать механизмы и предложения, которые позволят вывести предприятия общественного питания из теневого сектора. Мероприятия также направлены на побуждение к повсеместному применению в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники (ККТ) и увеличение налоговых поступлений. Одна из целей проекта — создание благоприятной конкурентной среды ведения бизнеса для добросовестных участников рынка.
    Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» организации и индивидуальные предприниматели обязаны при проведении расчетов применять ККТ, включенную в реестр. При расчете клиенту должен быть выдан (направлен) кассовый чек с установленными реквизитами.
На первом этапе осуществления проекта налоговые органы проводят контрольные мероприятия с учетом риск-ориентированного подхода, в том числе посредством постоянного мониторинга расчетов, в отношении налогоплательщиков, игнорирующих требования законодательства о применении ККТ, способствующих сокрытию выручки в сфере оказания услуг общественного питания.
    При планировании мероприятий налоговые органы ориентируются и на общественный контроль. Любой гражданин может использовать разработанное налоговой службой бесплатное мобильное приложение «Проверка чека» (в том числе с помощью смартфона). Программа быстро и легко проверит легальность кассового чека, а в случае нарушения законодательства, в том числе невыдачи чека, тут же можно направить жалобу в ФНС России.
    За нарушение законодательства о применении ККТ ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность. В частности, при выявлении факта неприменения ККТ налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей; на юридических лиц – от 3/4 до полной суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Повторное нарушение (в случае, если сумма расчетов без применения ККТ составит, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более) влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет, в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
    В настоящее время налоговые органы Иркутской области в рамках отраслевого проекта «Общественное питание» проводят адресное уведомление налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания, о необходимости применения контрольно-кассовой техники и выдачи при осуществлении расчетов кассовых чеков, содержащих установленные реквизиты. Предприятия общественного питания обязаны соблюдать законодательство о применении ККТ и не допускать нарушений его требований.

***

Межрайонная ИФНС России №18 по Иркутской сообщает
    
с 01.01.2021 изменяются реквизиты счета Управления федерального казначейства по Иркутской области:

БИК территориального органа Федерального казначейства (ТОФК)012520101
Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС))40102810145370000026
Номер счета получателя (номер казначейского счета)03100643000000013400
Банк получателяОТДЕЛЕНИЕ ИРКУТСК /УФК по Иркутской области г. Иркутск

    ИНН и КПП получателя, а также код ОКТМО остаются прежними.
    Дополнительно сообщаем, что Банком России до 30 апреля 2021 года предусмотрен переходный период, в течение которого будут одновременно функционировать как действующий банковский счет ТОФК, открытый в подразделении Банка России, так и казначейский счет.

***

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя стала проще
    
В связи с обновлением мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» для платформ iOs и Android (далее – мобильное приложение ЛК ИП) стала доступна функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
    Для использования данной функции пользователю следует установить приложение на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещённой в нижней части экрана первой страницы приложения.
    В результате использования приложения пользователь информируется о сроках посещения регистрирующего органа для завершения процесса регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
    При посещении регистрирующего органа пользователю приложения необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные регистрирующим органом на основе информации, переданной пользователем при использовании приложения.
    После подписания документов пользователю выдаются расписка в получении документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП. При этом пользователь информируется о направлении документов, подтверждающих государственную регистрацию, на адрес электронной почты, указанный при использовании мобильного приложения.

***

О получении статуса российского налогового резидента физического лица.
    
В соответствии с пунктом 2 статьи 1 Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 31 июля 2020 года вступили в силу изменения в статью 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс). Статья 207 Кодекса дополнена пунктом 2.2, в соответствии с которым физическое лицо может быть признано российским налоговым резидентом за налоговый период 2020 года при условии пребывания в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января по 31 декабря 2020 года.
    В этом случае для получения статуса российского налогового резидента физическому лицу необходимо представить заявление в налоговый орган по месту своего жительства (в налоговый орган по месту пребывания — при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации, в налоговый орган по месту постановки на учет — для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания).
    Вышеуказанное заявление составляется физическим лицом в произвольной форме, но должно обязательно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и идентификационный номер налогоплательщика — физического лица.
    Также рекомендуется в заявлении указывать количество дней, проведенных физическим лицом на территории Российской Федерации в 2020 году. Пример заявления приложен к настоящему письму.
Для получения статуса российского налогового резидента в порядке, предусмотренном п.2.2 статьи 207 Кодекса, заявление должно быть представлено в налоговый орган в срок, предусмотренный пунктом 1 статьи 229 Кодекса для представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2020 года

***

В интернете распространяется ложная информация о возврате налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
    В интернете распространяется ложная информация о возможности получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на пенсионное страхование на основании данных Пенсионного фонда РФ. Гражданам предлагается заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Видеоролик и инструкции распространяются в мессенджерах и социальных сетях.
    Претендовать на социальный вычет могут те граждане, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии. Для этого они уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ. Налогоплательщик может заявить данный вычет, предоставив документы, подтверждающие его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.
    Достоверную информацию о предоставляемых налоговых вычетах и порядке их получения можно найти на сайте www.nalog.ru в разделе «Налоговые вычеты».

***

Межрайонная ИФНС России №18 по Иркутской области сообщает о возможности доступа к «Личному кабинету налогоплательщика» без посещения налоговой инспекции.
    Пользователи портала госуслуг могут зайти в «Личный кабинет» на сайте ФНС России (www.nalog.ru) по логину и паролю портала госуслуг.
В настоящее время, если у физического лица есть учетная запись на портале госуслуг, полученная после подтверждения личности в центре обслуживания, ходить в инспекцию необязательно. Просто необходимо ввести на сайте налоговой службы те же логин и пароль, что используется на портале госуслуг.
    В «Личном кабинете» налогоплательщик может увидеть налоговые начисления, проверить информацию о своих объектах налогообложения и заплатить налоги в режиме онлайн, заполнить и подать налоговую декларацию через Интернет и отследить — одобрили ли ему налоговый вычет.
К сожалению, налогоплательщик не сможете войти в «Личный кабинет» на сайте налоговой службы, если получал код подтверждения для портала госуслуг по почте. Налоговые начисления — строго конфиденциальная информация. Важно, чтобы личность пользователя, получающего к ней доступ, была подтверждена им лично.
    Чтобы получить доступ одновременно к госуслугам и «Личному кабинету налогоплательщика», надо зарегистрироваться на портале и подтвердите личность в одном из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА): отделение ФГУП «Почта России», МФЦ России, центр обслуживания клиентов ПАО «Ростелеком» и другие.

***

С 1 января 2021 года доходы по вкладам (остаткам на счетах) будут облагаться налогом на доходы физических лиц.
    НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Он рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года.
    Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.
    При расчете НДФЛ не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу.
Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не потребуется, налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года).

***

Доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» с помощью логина и пароля от портала госуслуг
    Пользователи портала госуслуг теперь могут зайти в «Личный кабинет» на сайте ФНС России (www.nalog.ru) по логину и паролю портала госуслуг.

    До этого был только один способ получить доступ в «Личный кабинет налогоплательщика» — пройти регистрацию в налоговой инспекции. Пользователь предъявляет паспорт, подписывает заявление, и после этого сотрудник налоговой службы выдает ему логин и пароль для входа в «Личный кабинет налогоплательщика».

    Теперь же, если у вас есть учетная запись на портале госуслуг, полученная после подтверждения личности в центре обслуживания, ходить в инспекцию необязательно. Просто введите на сайте налоговой службы те же логин и пароль, что используете на портале госуслуг.

    В «Личном кабинете налогоплательщика» вы можете увидеть налоговые начисления, проверить информацию о своих объектах налогообложения и заплатить налоги в режиме онлайн, заполнить и подать налоговую декларацию через Интернет и отследить — одобрили ли вам налоговый вычет.

    К сожалению, вы не сможете войти в «Личный кабинет» на сайте налоговой службы, если получали код подтверждения для портала госуслуг по почте. Налоговые начисления — строго конфиденциальная информация. Важно, чтобы личность пользователя, получающего к ней доступ, была подтверждена им лично. Чтобы получить доступ одновременно к госуслугам и «Личному кабинету налогоплательщика», зарегистрируйтесь на портале и подтвердите личность в центре обслуживания.

***

Уважаемые налогоплательщики!
    С 1 января 2021 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) не применяется (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

    Для применения в 2021 году упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

    Для применения с января 2021 года патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган заявление о выдаче патента.

    Организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие с 01.01.2021 с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, будут автоматически с указанной даты сняты с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД и переведены на общий режим налогообложения.

    Подробности можно узнать на сайте ФНС России.
Подобрать подходящий режим налогообложения можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России.

***

Уважаемые налогоплательщики!
    
С 15 октября 2020 года прием налогоплательщиков в территориальных налоговых органах осуществляется только по предварительной записи через сервис «Онлайн-запись на прием в инспекцию» на сайте ФНС России-www.nalog.ru.
    Предварительная запись возможна за 14 дней до даты приема.
  Убедительно просим в целях предупреждения распространения Covid-19 при приеме соблюдать санитарные нормы и правила:
— при посещении инспекции использовать средства индивидуальной защиты;
— соблюдать безопасную дистанцию;
— не посещать инспекцию при наличии повышенной температуры и других признаков ОРВИ.
    Рекомендуем планировать личное посещение инспекции только в тех случаях, когда решить вопрос не представляется возможным путем направления документов (отчетности, заявлений) в электронном виде (через «Личные кабинеты» налогоплательщиков или сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте налоговой службы, по телекоммуникационным каналам связи) или почтовым отправлением.
      Сдать документы можно посредством боксов, установленных при входе в зону обслуживания инспекции.
    Выражаем надежду на понимание важности предпринимаемых налоговыми органами мер по соблюдению эпидемиологической и санитарной безопасности.

***

Единый платеж – возможность уплатить все налоги заранее

    Граждане могут уплачивать налог на имущество, транспортный и земельный налоги, налог на доходы физических лиц (при отсутствии у работодателя возможности удержать исчисленную сумму налога — п. 6 ст. 228 НК РФ) при помощи единого налогового платежа (ЕНП). Это аналог электронного кошелька в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», куда граждане перечисляют средства добровольно. Причем формировать его можно в любое время, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, который для всех этих налогов заканчивается 1 декабря, накопить необходимую сумму.
    В этом году к числу уплачиваемых налогов не только добавлен НДФЛ, но и изменились сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей. В первую очередь, из средств единого налогового платежа производится погашение недоимки и задолженности (при их наличии). Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10 дней со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен ранее. Если ЕНП осуществлен после направления налогового уведомления, то зачет производится со дня поступления платежа в бюджетную систему. Налоговая служба самостоятельно распределит данные средства по соответствующим счетам.
    Также заплатить налоги можно с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Физическим лицам», в том числе заполнив платежное поручение и за третьих лиц. Единый налоговый платеж доступен в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» и в данном сервисе.
    Подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно в любой налоговой инспекции, предъявив паспорт, или через Единый портал госуслуг, а также при наличии электронной подписи. «Личный кабинет» позволяет общаться с налоговой службой прямо из дома или офиса, не посещая инспекцию. Налогоплательщик может получать информацию и решать все вопросы начисления и уплаты налогов, сдавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять налоговые вычеты через интернет с соблюдением режима конфиденциальности.

***

Подать жалобу на решения или действия налоговых органов стало проще

    Решения налоговых и регистрирующих органов (в том числе по выездным и камеральным налоговым проверкам, об отказе в государственной регистрации и другие акты ненормативного характера), а также действия их должностных лиц теперь обжалуются по утвержденной форме, которую можно направить в электронном виде — по телекоммуникационным каналам связи. В целях развития электронного документооборота, а также в связи с совершенствованием налогового администрирования Приказом ФНС России от 20.12.2019 №ММВ-7-9/645@ утверждены форма (КНД 1110121), форматы и порядок подачи жалоб в вышестоящий налоговый орган.
    Ранее – до 01.05.2020 налогоплательщики также могли подать жалобу по телекоммуникационным каналам связи, но в связи с отсутствием утвержденной формы такие жалобы они оформляли в свободной форме, чаще всего как «обращения в целях получения информации». В случае отсутствия в файле — приложении сканированной подписи заявителя вышестоящий налоговый орган мог оставить такую жалобу без рассмотрения, а при отсутствии в обращении каких-то обязательных реквизитов жалоба также не рассматривалась. Вышеуказанным приказом налоговой службы все вышеперечисленные риски устранены.
    Преимуществами использования новой формы жалобы является то, что в ней предусмотрены все необходимые поля для внесения установленных ст. 139.2 НК РФ реквизитов. При направлении жалобы по ТКС автоматически осуществляется форматно-логический контроль соответствия подаваемой жалобы требованиям налогового законодательства. Налогоплательщик может самостоятельно выбрать способ получения решения по жалобе. В случае выбора реквизита «в электронной форме по ТКС» заявитель быстро получит любой документ, образующийся в ходе рассмотрения жалобы в вышестоящем налоговом органе: в том числе извещение о времени и месте рассмотрения жалобы (в случае необходимости), решение о продлении срока рассмотрения, решение по результатам рассмотрения жалобы. Вышестоящий налоговый орган оперативно контролирует действия по обработке и обязательной передаче жалоб на рассмотрение.
    Обратите внимание, жалоба, формируемая в электронной форме, должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью и направлена по ТКС в налоговый орган, чьи решения или действия обжалуются.
При получении решения по жалобе в электронной форме по ТКС лицо, подавшее жалобу, в течение одного рабочего дня с даты его получения должно сформировать и направить в налоговый орган квитанцию о приеме электронного документа, подписав ее усиленной квалифицированной электронной подписью.
    Жалоба не будет считаться принятой, если она подана в налоговый орган, не выносивший оспариваемых актов; не соответствует утвержденному формату; направлена представителем лица, нарушение прав которого обжалуется, без приложения информационного сообщения о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством; отсутствует (не соответствует) усиленная квалифицированная электронная подпись лица, подавшего жалобу.

***

Субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства
и социально ориентированным НКО

Субсидия в целях частичной компенсации затрат на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции предоставляется в фиксированном размере 15 000 рублей (в том числе индивидуальным предпринимателям, не имеющим работников) и 6 500 рублей на каждого работника согласно отчетности по форме «Сведения о застрахованных лицах» за май 2020 г., направленной в ПФР России (Постановление Правительства РФ от 02.07.2020 №976).

Для получения субсидии необходимо с 15 июля по 15 августа 2020 г. (включительно) подать заявление в налоговый орган.

Получатели субсидий (код ОКВЭД по основному виду деятельности):

Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений 93
Деятельность физкультурно-оздоровительная 96.04
Деятельность санаторно-курортных организаций 86.90.4
Деятельность по предоставлению мест для временного проживания 55
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков 56
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения 95
Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий 96.01
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты 96.02
Образование дополнительное детей и взрослых 85.41
Предоставление услуг по дневному уходу за детьми 88.91

Условия получения субсидии:

— информация (по состоянию на 10.06.2020) по основному виду экономической деятельности получателя субсидии, из указанных выше, содержится в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, либо объекты туристской индустрии включены в Единый перечень классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей;
— сведения о получателе включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (по состоянию на 10.06.2020) либо в Реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции (по состоянию на 01.07.2020);

— отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам свыше 3 тыс. рублей (по состоянию на 01.06.2020), при этом при расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления;

— организация не находится в процессе ликвидации, в отношении ее не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, индивидуальный предприниматель не прекратил деятельность и не снят с учета в налоговых органах;

— предоставление получателем отчетности в ПФР.

Направить заявление в территориальный налоговый орган по месту учета (жительства) можно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через «Личный кабинет налогоплательщика», почтовым отправлением или лично (через боксы у входа в инспекцию).

***

Проверка возможности освобождения от уплаты налогов, взносов в связи с Covid-19
(воспользуйтесь новым сервисом на сайте ФНС России www.nalog.ru)

    В рамках мер поддержки в связи с ухудшением ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции индивидуальные предприниматели и организации, перечисленные в ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 №172, за отчетные (налоговые) периоды второго квартала 2020 года освобождены от уплаты налогов, авансовых платежей по налогам и сборам и страховых взносов.
    Налогоплательщики могут воспользоваться следующими мерами поддержки:
упрощенная система налогообложения — имеется возможность освобождения от уплаты платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, акцизам, водному налогу, НДПИ, налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам в отношении объектов, используемых (предназначенных для использования) в уставной и предпринимательской деятельности, страховым взносам, за исключением фиксированных платежей;
общая система налогообложения – по налогу на прибыль, акцизам, водному налогу, НДПИ, налогу на имущество организаций, налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам в отношении объектов, используемых (предназначенных для использования) в уставной и предпринимательской деятельности, НДФЛ (п. 1 ст. 227 НК РФ), страховым взносам, за исключением фиксированных платежей;
единый сельскохозяйственный налог – по ЕСХН, акцизам, водному налогу, НДПИ, транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц в отношении объектов, используемых (предназначенных для использования) в уставной и предпринимательской деятельности, страховым взносам, за исключением фиксированных платежей;
единый налог на вмененный доход – по ЕНВД, по акцизам, водному налогу, НДПИ, налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам (организации) и налогу на имущество физических лиц в отношении объектов, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и уставной деятельности, НДФЛ (п. 1 ст. 227 НК РФ), страховым взносам, за исключением фиксированных платежей.
патентная система налогообложения – по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, акцизам, водному налогу, НДПИ, транспортному и земельному налогам и налогу на имущество физических лиц в отношении объектов, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, страховым взносам, за исключением фиксированных платежей.
    Освобождение предоставляется:
— по налогу на прибыль – в части ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во втором квартале; авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за 4, 5, 6 месяцев 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм за три месяца; авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм за первый квартал;
— по налогу по УСН, НДФЛ (п. 1 ст. 227 НК РФ) — в части авансового платежа за полугодие, уменьшенного на сумму платежа за первый квартал, ЕСХН — авансового платежа за полугодие;
— по акцизам, НДПИ, налогу по ПСН — в сумме налога за апрель, май, июнь;
— по водному налогу, ЕНВД – в сумме налога (сбора) за второй квартал;
— налогу на имущество организаций, по транспортному и земельному налогам и налогу на имущество физических лиц в отношении объектов, используемых (предназначенных для использования) в уставной и предпринимательской деятельности, — в части налога за период владения с 1 апреля по 30 июня;
— по страховым взносам (за исключением фиксированных платежей) – в части сумм, исчисленных в отношении выплат в пользу физических лиц за апрель, май, июнь.
    Налогоплательщики обязаны по сроку представить декларации в налоговый орган, указанные в них суммы уплате не подлежат. Учет освобождения от обязанности по уплате производится налоговым органом. По страховым взносам — плательщик самостоятельно применяет пониженные тарифы в размере 0% к суммам, исчисленным в отношении выплат в пользу физических лиц.
    Подробная информация в новом сервисе на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе Covid-19. Нужно ввести ИНН организации или индивидуального предпринимателя и выбрать применяемую систему налогообложения. Сервис выведет информацию о платежах за второй квартала 2020 года, от которых освобождается налогоплательщик.

***

Как стать самозанятым
    Новый специальный налоговый режим, на который можно перейти добровольно, имеют право применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников (исключения указаны в ст.ст. 4, 6 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ).
    Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД), не посещая налоговый орган, и платить налоги можно в приложении «Мой налог»
Способы регистрации
Бесплатное мобильное приложение «Мой налог» (при отсутствии смартфона — через вэб-версию «Мой налог»).
Необходимы: паспорт для сканирования и проверки, фотография (можно сделать селфи).
На сайте ФНС России «Кабинет плательщика НПД» https://lknpd.nalog.ru.
Необходимы: ИНН и пароль «Личного кабинета налогоплательщика физического лица» или учетная запись ЕПГУ.
Банки, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России.
Необходимо: обратиться лично с паспортом.
Единый портал государственных услуг (ЕПГУ) — www.gosuslugi.ru.
Необходимы: номер мобильного телефона (или e-mail, или СНИЛС), пароль доступа к «Личному кабинету» на ЕПГУ.
Преимущества
    Ставки налога на профессиональный доход: 4% при оказании услуг физическим лицам, 6% при оказании услуг индивидуальным предпринимателям и организациям.
    При регистрации предоставляется налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей, что позволяет уменьшить начисленный налог до конца его расходования до 3% (при оказании услуг физическим лицам) и 4% (при оказании услуг индивидуальным предпринимателям и организациям).
    Налог к уплате автоматически начисляется до 12-го числа каждого следующего месяца, уплата – до 25-го числа.
По каждому поступлению самозанятый в приложении «Мой налог» формирует чек для вручения покупателю и отчета о доходах.
    Страховые взносы можно не платить.
    Нет отчетов и деклараций.
    При превышении дохода 2,4 млн рублей налогоплательщик переходит на уплату налогов, предусмотренных другими системами налогообложения. С начала следующего года можно снова платить НПД.

***

Порядок получения субсидии из федерального бюджета в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции

    Цель предоставления субсидии: частичная компенсация затрат, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда работников в апреле – мае 2020 года
    Получатели субсидии
    Организации (ЮЛ) и индивидуальные предприниматели (ИП), ведущие деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в результате распространения коронавируса, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
    Условия получения субсидии:
— организация не находится в процессе ликвидации,
— не введена процедура банкротства,
— не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ,
— отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающая 3 тыс. рублей, на 01.03.2020,
— количество работников должно составлять не менее 90% от численности марта 2020 г.
    Размер субсидии
ЮЛ
12 130 руб. х число работников в марте
ИП
12 130 руб. х (число работников в марте + 1)
ИП, не имеющие работников
12 130 руб.
    Запрос субсидии
Заявление по форме согласно Приложению №2 к Постановлению Правительства РФ от 24.04.2020 №576 (КНД 1150102) — подать в период с 01.05.2020 до 01.07.2020
Обязательно указать: ИНН, КПП (для ЮЛ), ФИО (для ИП), номер счета (реквизиты банка), код месяца, за который запрашивается субсидия (04 – апрель, 05 – май, 0405 – апрель-май)
    Способ направления:
— по телекоммуникационным
каналам связи,
— через «Личный кабинет» ЮЛ или ИП,
— почтой,
— лично.
    Период, за который можно заявить субсидию:
за апрель – в мае,
за май – в июне.
    Внимание! Предоставление субсидии осуществляется на основании Сведений о застрахованных лицах (форма СЗВ-М), поданных в органы ПФР за апрель и май 2020 года (для ускорения рассмотрения заявления рекомендуем досрочно представить отчетность в органы ПФР). Налоговая служба после проверки информации, указанной в заявлении, в сроки, установленные Постановлением №576, сообщит налогоплательщику о предоставлении (отказе в предоставлении) субсидии. Информация о ходе рассмотрения доступна на сайте ФНС России www.nalog.ru. Федеральное казначейство осуществляет перевод средств только на расчетный счет заявителя. При искажении налогоплательщиком данных отчетности индивидуального (персонифицированного) учета субсидия подлежит возврату в бюджет.

***

Уважаемые налогоплательщики!
    
С 15 июня 2020 года прием налогоплательщиков в территориальных налоговых органах осуществляется только по предварительной записи через сервис «Онлайн-запись на прием в инспекцию» на сайте ФНС России-www.nalog.ru или через Единый контакт-центр по телефону: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный), Предварительная запись возможна за 14 дней до даты приема (1 01.06.2020).
    Рекомендуем планировать личное посещение инспекции только в тех случаях, когда решить вопрос не представляется возможным путем направления документов (отчетности, заявлений) в электронном виде (через «Личные кабинеты» налогоплательщиков или сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте налоговой службы, по телекоммуникационным каналам связи) или почтовым отправлением, По-прежнему сдать документы можно посредством боксов, установленных при входе в зону обслуживания инспекции.
    Выражаем надежду на понимание важности предпринимаемых налоговыми органами мер по соблюдению эпидемиологической и санитарной безопасности.

    Ответственность за регистрацию юридических лиц через подставных лиц
    В силу статьи 173.1 УК РФ образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также представленные в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
    Под подставными лицами понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в единый государственный реестр юридических лиц, а также лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом.
    В 2019 году налоговыми органами региона в правоохранительные органы направлено 305 сообщений о выявленных фактах, указывающих на признаки состава преступления по ст. 173.1, 173.2 УК РФ. Возбуждено 167 уголовных дел. 9 дел рассмотрено судом, осужденным вынесены наказания в виде штрафов до 100000 рублей

***

Порядок
получения субсидии из федерального бюджета в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавирусной инфекции

Цель предоставления субсидии: частичная компенсация затрат, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда работников в апреле – мае 2020 года
Получатели субсидии
Организации (ЮЛ) и индивидуальные предприниматели (ИП), ведущие деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в результате распространения коронавируса, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
Условия получения субсидии:
— организация не находится в процессе ликвидации,
— не введена процедура банкротства,
— не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ,
— отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающая 3 тыс. рублей, на 01.03.2020,
— количество работников должно составлять не менее 90% от численности марта 2020 г.
Размер субсидии
ЮЛ
12 130 руб. х число работников в марте
ИП
12 130 руб. х (число работников в марте + 1)
ИП, не имеющие работников
12 130 руб.
Запрос субсидии
Заявление по форме согласно Приложению №2 к Постановлению Правительства РФ от 24.04.2020 №576 (КНД 1150102) — подать в период с 01.05.2020 до 01.07.2020
Обязательно указать: ИНН, КПП (для ЮЛ), ФИО (для ИП), номер счета (реквизиты банка), код месяца, за который запрашивается субсидия (04 – апрель, 05 – май, 0405 – апрель-май)
Способ направления:
— по телекоммуникационным
каналам связи,
— через «Личный кабинет» ЮЛ или ИП,
— почтой.
Период, за который можно заявить субсидию:
за апрель – в мае,
за май – в июне,
сразу за два месяца – в июне.
Внимание! Предоставление субсидии осуществляется на основании Сведений о застрахованных лицах (форма СЗВ-М), поданных в органы ПФР за апрель и май 2020 года (для ускорения рассмотрения заявления рекомендуем досрочно представить отчетность в органы ПФР). Налоговая служба после проверки информации, указанной в заявлении, в сроки, установленные Постановлением №576, сообщит налогоплательщику о предоставлении (отказе в предоставлении) субсидии. Информация о ходе рассмотрения доступна на сайте ФНС России www.nalog.ru. Федеральное казначейство осуществляет перевод средств только на расчетный счет заявителя. При искажении налогоплательщиком данных отчетности индивидуального (персонифицированного) учета субсидия подлежит возврату в бюджет.

***

Уважаемые налогоплательщики!
    
Не выходя из дома или офиса, на сайте ФНС России – www.nalog.ru вы можете узнать: какая помощь в условиях ухудшения ситуации в результате распространения Covid-19 гарантирована вашему бизнесу.
    Для этого в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса» сделайте три шага.
Шаг 1. Проверьте свой основной вид деятельности в Едином государственном реестре юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (ЕГРЮЛ/ЕГРИП)
Шаг 2. Проверьте, включен ли ваш бизнес в Реестр МСП по состоянию на 01.03.2020 и в какую категорию он входит.
Шаг 3. Ответив на предложенные вопросы, вы узнаете: какие конкретные меры поддержки распространяются на ваш бизнес (условия и сроки предоставляемой отсрочки/рассрочки по уплате налогов и страховых взносов, продление сроков отчетности, приостановление проверок и мер взыскания и пр.)
    Или там же на сайте в сервисе COVID-19 узнайте (указав ИНН или ОГРН/ОГРНИП): имеете ли вы или ваша организация право на отсрочку/рассрочку по уплате налогов и страховых взносов.
    Правила предоставления мер поддержки налогоплательщиков и отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и страховых взносов утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 №409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики». Перечень пострадавших отраслей поименован в Постановлении Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 434 (с изм.), в частности в него входят авиа- и автоперевозки, досуг и развлечения, физкультурно-оздоровительный и гостиничный бизнес, общепит, бытовые услуги, демонстрация кинофильмов, стоматология, розничная торговля непродовольственными товарами и др.

***

Федеральная налоговая служба информирует
    
В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 №97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.
    Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на упрощенную систему налогообложения.
    Индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения.
    Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут применять специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход.    
    Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налога на прибыль организаций (НДФЛ), налога на добавленную стоимость, налога на имущество организаций (физических лиц).
    Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России — www.nalog.ru.

***

Уважаемые налогоплательщики!
    
30 июля 2020 г. истекает срок представления декларации по НДФЛ. Отчитаться в рамках декларационной кампании обязаны:
— Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения;
— Нотариусы, адвокаты, занимающиеся частной практикой;
— Граждане, получившие доходы, с которых не был исчислен налог, в том числе сдававшие имущество в аренду, получившие выигрыш или подарки от лиц, не являющихся близкими родственниками, в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, прав

***

Уважаемые налогоплательщики, берегите себя и своих близких!

    В рамках осуществления неотложных мер по предупреждению распространения коронавирусной инфекции УФНС России по Иркутской области предлагает налогоплательщикам по возможности ограничить личное посещение территориальных налоговых органов и пользоваться альтернативными способами взаимодействия:

— через «Личные кабинеты» налогоплательщиков на официальном сайте ФНС России граждане, индивидуальны предприниматели и юридические лица могут общаться с любым налоговым органом (в том числе направлять запросы и заявления и получать ответы, представлять декларацию 3-НДФЛ и заявлять налоговые вычеты);
— использовать электронный сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.ru, где нужно выбрать налоговый орган, в который вы обращаетесь. Ответы на вопросы по жизненным ситуациям представляются физическим лицам в более короткие сроки;
— обращаться письменно (почтовым отправлением);
— получать консультации по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный)

    При возникновении вопросов сначала постарайтесь найти ответ в соответствующем разделе официального сайта ФНС России, в том числе в сервисе «Часто задаваемые вопросы». Не нашли нужную информацию или у вас более конкретный вопрос — обратитесь в единый контакт-центр: 8-800-222-22-22, специалисты которого предоставят вам консультацию или при необходимости соединят с инспекцией по месту регистрации (жительства).

    Организациям и предпринимателям налоговая служба предлагает использовать возможности и сервисы официального сайта ФНС России и взаимодействовать по телекоммуникационным каналам связи.

    Если вы все же решите побывать в инспекции лично, запишитесь на прием заранее с помощью сервиса «Онлайн запись на прием в налоговый орган» (www.nalog.ru). Это позволит минимизировать количество одновременно обращающихся в инспекцию граждан.

    В связи с осуществлением мер по предупреждению распространения короновируса отменены Дни открытых дверей по вопросам декларирования доходов, семинары и другие массовые мероприятия для налогоплательщиков.
Соблюдая меры профилактики и защиты от эпидемии, применяя средства индивидуальной защиты, вы сохраняете свое здоровье и ваших близких.

***

Вовремя поданная отчетность гарантирует внесение сведений в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

    Внесение сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и исключение таких сведений из него осуществляет Федеральная налоговая служба (Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства»).

    Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства (за исключением сведений о вновь созданных юридических лицах и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях) вносятся в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства ежегодно 10 августа на основе данных, имеющихся у ФНС России по состоянию на 1 июля текущего календарного года. В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к таким данным, в том числе относятся сведениях о среднесписочной численности работников и налоговой отчетности, позволяющей определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год.

    В связи с окончанием налогового периода и в целях предотвращения исключения содержащихся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях, налоговая служба напоминает, что непредставление данной отчетности юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями является основанием для исключения из реестра сведений о них с 10 августа текущего года.

***

Все неверно оформленные платежи по страховым взносам теперь относят к разряду «невыясненных»

    С 2017 года в связи с осуществлением администрирования страховых взносов налоговой службой изменились платежные реквизиты при их уплате – КБК, ИНН, КПП и наименование получателя платежа. В течение трех лет органы Федерального казначейства применяли автоматическую перекодировку платежных поручений на их уплату. С 1 января 2020 года данный функционал отменен. Неверно оформленные платежные документы по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование Управление Федерального казначейства по Иркутской области теперь относит к разряду «невыясненные платежи» и направляет в налоговые органы запросы на выяснение вида и принадлежности платежа. На 01.01.2020 к «невыясненным» в регионе относились платежи по страховым взносам на общую сумму почти на 6 млрд рублей, в настоящее время они полностью направлены по назначению. Однако плательщикам необходимо иметь в виду, что до уточнения платежа обязанность по уплате страховых взносов и налогов считается неисполненной.

    В целях своевременного исполнения обязанностей плательщика страховых взносов и исключения материальных и временных затрат предлагаем внимательного заполнять реквизиты платежных документов и пользоваться информацией на сайте ФНС России: подробные сведения — в разделе Налогообложение в РФ/Представление налоговой и бухгалтерской отчетности/Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов. Заполнить платежные документы в автоматическом режиме возможно с помощью сервисов «Уплата налогов и пошлин» и «Адреса и реквизиты вашей инспекции». Реквизиты также можно уточнить в инспекции

***

Третий этап добровольного декларирования
    
С 3 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года Федеральная налоговая служба осуществляет прием специальных деклараций в рамках третьего этапа добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
    Декларант вправе лично или через уполномоченного представителя подать специальную декларацию в любом территориальном налоговом органе или в центральном аппарате ФНС России.
    Декларация подается в двух экземплярах.
    Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Специальная декларация» (https://www.nalog.ru/rn38/taxation/specdecl/).
    Не считаются поданными специальные декларации, отправленные по почте.
    В рамках третьего этапа добровольного декларирования сохраняются гарантии освобождения декларанта и (или) лица, информация о котором содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности при условии осуществления указанными лицами репатриации денежных средств и государственной регистрации в порядке редомициляции подконтрольных им иностранных компаний.
    ФНС России обеспечивает режим конфиденциальности содержащихся в специальной декларации сведений, не вправе передавать их третьим лицам и государственным органам и использовать их для целей осуществления мероприятий налогового контроля.

***

Оплатить задолженность по страховым взносам можно на сайте налоговой службы

    Начиная с 2017 года налоговая служба осуществляет администрирование страховых взносов, которые являются основой социальных гарантией государства, и предпринимает все меры к снижению задолженности по ним. У индивидуальных предпринимателей исчисление страховых взносов осуществляется с момента их регистрации, независимо от факта предоставления отчетности. Но если за предыдущие годы срок уплаты страховых взносов заканчивался 09.01.2018 – за 2017 год, 09.01.2019 – за 2018 год, за текущий год их нужно уплатить не позднее 31.12.2019. Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о наличии или отсутствии задолженности по ним можно в «Личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя»: достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России. Также можно произвести оплату через сервис «Уплата налогов и пошлин» (разделы «Индивидуальные предприниматели», «Физические лица»).

    При наличии задолженности по страховым взносам ее сумма продолжает ежедневно расти за счет начисления пени. Налоговые органы обращаются за ее взысканием в службу судебных приставов, которые могут принять ограничительные меры (в том числе, приостановить операции на счетах должника в банке, арестовать его имущество, ограничить выезд за пределы Российской Федерации).

    В случае отсутствия финансово-хозяйственной деятельности с целью снятия налоговой нагрузки налоговые органы рекомендуют подавать заявление о прекращении деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, установленном законодательством о государственной регистрации. Информация и пошаговая инструкция размещены на сайте www.nalog.ru в разделе «Индивидуальные предприниматели/Меня интересует/Прекращение деятельности ИП».

***

Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности
    
С 2020 года в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.11.2018 № 444-ФЗ О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете», на ФНС России возложены функции по формированию и ведению государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Что такое ГИР БО?
    Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО) — совокупность бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов, обязанных составлять такую отчетность, а также аудиторских заключений о ней в случаях, если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту.
    Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта.
    От представления обязательного экземпляра отчетности в ФНС России освобождаются:
1) организации государственного сектора;
2) Центральный банк Российской Федерации;
3) религиозные организации;
4) организации, представляющие бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Центральный банк Российской Федерации;
5) организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;
6) организации в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.
    В ГИР БО не представляется последняя бухгалтерская (финансовая) отчетность реорганизуемого или ликвидируемого юридического лица.

Сроки предоставления отчетности
    
Обязательный экземпляр отчетности представляется экономическим субъектом не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.
    При представлении обязательного экземпляра отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется в виде электронного документа вместе с отчетностью либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.
    Федеральным законом от 26.07.2019 № 247-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О бухгалтерском учете” и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования бухгалтерского учета организаций бюджетной сферы» конкретизированы положения о порядке и сроках исправления ошибок в представленной бухгалтерской отчетности.
    Так, исправленную отчетность можно представить не позднее чем через 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения самого исправления либо за днем утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
    То есть срок представления скорректированной отчетности для обществ с ограниченной ответственностью – 10 рабочих дней после 30 апреля, для акционерных обществ – 10 рабочих дней после 30 июня.
    Изменения, вносимые после утверждения отчетности, необходимо учесть в бухгалтерской (финансовой) отчетности следующего периода.

Изменения порядка предоставления отчетности
    
С введением ГИР БО вносятся следующие изменения в порядок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
— необходимость представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности только в ФНС России. В органы государственной статистики представлять отчетность не нужно.
— отчетность сдается только в электронном виде. В 2020 году субъектами малого предпринимательства бухгалтерская (финансовая) отчетность может представляться на бумажном носителе или в виде электронного документа.

Доступность информации из ГИР БО
    
В мае 2020 года будет доступен для всех пользователей интернет-сервис ГИР БО, позволяющий бесплатно получить информацию о бухгалтерской (финансовой) отчетности любой организации. Также будет возможность получить экземпляр отчетности, подписанный электронной подписью ФНС России.
    Для получения всего массива информации заинтересованным пользователям будет доступно платное абонентское обслуживание.

***

Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация
    
Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.
    Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.
    Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:
1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» — через личный кабинет налогоплательщика;
2) для иных лиц: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
    По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).
    При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней):
— сформирует уточненное налоговое уведомление и разместит его в Личном кабинете налогоплательщика;
— в случае если Вы не являетесь пользователем Личного кабинета налогоплательщика, направит Вам уточненное новое налоговое уведомление в установленном порядке;
— направит Вам ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика), в том числе в случае отсутствия основания для перерасчета налога (налогов). Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22.

***

«Личный кабинет налогоплательщика»: общение с налоговой через Интернет

Как пояснили специалисты Межрайонной ИФНС России №18 по Иркутской области, в настоящее время и граждане, и субъекты бизнеса могут общаться с налоговой службой, не выходя из дома или офиса. На сайте ФНС России www.nalog.ru  налогоплательщики всех категорий могут зарегистрировать свой «Личный кабинет».

    Гражданину, чтобы получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», необходимо пройти регистрацию в любой налоговой инспекции, не зависимо от места проживания. При предъявлении паспорта ему выдадут регистрационную карту с логином и паролем. Вход в сервис также возможен с помощью учетной записи, используемой на Едином портале государственных услуг. Пользователь «Личного кабинета» в дальнейшем может более не посещать налоговые органы лично: все действия осуществляются через Интернет.

    В частности, налогоплательщик сможет получать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, актуальную информацию о принадлежащих ему объектах имущества и транспортных средствах, суммах начисленных и уплаченных налогов, о наличии переплаты или задолженности по ним.

    Не нужно посещать инспекцию и при необходимости отчитаться о полученных доходах или в случае заявления имущественных вычетов. Заполните декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ в электронном виде (с помощью специальной программы, облегчающей ввод данных), приложите к ней подтверждающие документы в сканированном виде, подпишите электронной подписью, которую можно получить тут же в «Личном кабинете», и отправьте в инспекцию. Также можно обратиться с вопросами и заявлениями в налоговый орган и получить ответ через Интернет. При этом вы всегда можете отследить стадию рассмотрения вашего обращения.

    Индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам сервис «Личный кабинет» позволяет получать и запрашивать сведения о себе из государственных реестров, о задолженности по налогам перед бюджетом, суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о расчете с бюджетом, получать акты совместной сверки расчетов и многие другие услуги. Для подключения к «Личному кабинету» требуется в удостоверяющем центре получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи. Первоначально небольшой объем информации индивидуальные предприниматели могут получить с помощью логина и пароля «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц».

    При этом обращаем внимание, что налоговая отчетность через Интернет предоставляется субъектами бизнеса в налоговые органы не через «Личный кабинет», а по защищенным телекоммуникационным каналам связи.

***

С июня по сентябрь налоговая служба проводит кампанию «В отпуск без долгов»

МИ ФНС России № 18 по Иркутской области предлагает гражданам убедиться в отсутствии задолженности по налогам. Особенно это актуально в преддверии отпускного сезона для тех, кто собирается на отдых за границу, ведь проходя таможенный контроль, человек может обнаружить, что его, как должника, не выпускают за пределы России. Только за первый квартал в Иркутской области подобное ограничение введено в отношении 226 налогоплательщиков – физических лиц, общая сумма задолженности которых составляет около 23 млн. рублей.

    Погашать долги нужно заранее, учитывая, что если оплатить их прямо в аэропорту, то сразу же выехать из России не получится. Даже если пристав – исполнитель на основании подтверждающих документов при вас вынесет постановление об отмене ограничения на выезд, дальнейший процесс потребует времени. В погранслужбу официальная информация может поступить только через несколько дней. Но даже если вы не планируете пересекать границу — будьте готовы к тому, что при неуплате налогов долг с вас взыщут в принудительном порядке (за счет денежных средств на счете или имущества). Также имейте в виду, что при неуплате налога после установленного срока, за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка России.

    В этом году с июня по сентябрь налоговая инспекция в рамках кампании «В отпуск без долгов» осуществляет информирование налогоплательщиков – физических лиц о наличии задолженности по адресу: г. Черемхово, ул. Володарского,2.

    Обращаем внимание, что получить актуальную информацию о наличии или отсутствии задолженности и оплатить налоги в режиме онлайн можно самостоятельно с помощью электронного сервиса на сайте ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (www.nalog.ru). Также можно воспользоваться сервисом «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» или произвести оплату в отделении банка. Для решения вопросов, связанных с задолженностью, можно написать в налоговую инспекцию через Интернет, направив заявление через «Личный кабинет» или воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России».

***

Изменения, внесенные в законодательство, касающиеся налогообложения юридических лиц по транспортному и земельному налогам

    В рамках реализации поручений Президента России, высказанных в феврале 2019 года в ходе ежегодного послания Федеральному Собранию, и совершенствования правил налогообложения имущества Федеральным законом от 15.04.2019 №63-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.

    Внесены изменения в отношении имущественных налогов юридических лиц. Так, например, начиная с налогового периода 2020 г. отменена обязанность по представлению организациями налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам. Данная мера направлена на сокращение налоговой отчетности. Налоговые органы будут самостоятельно рассчитывать организациям данные налоги на основе документов и иной имеющейся информации. С 1 января 2020 г. для налогоплательщиков – юридических лиц вводится заявительный порядок предоставления документов о налоговой льготе.

    По налогу на имущество организаций налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации. С 2020 г. отменена обязанность по представлению налогоплательщиками налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу, а также вводятся возможность представления единой налоговой отчетности по налогу. Налогоплательщик, состоящий на учете на территории Иркутской области в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех объектов в инспекцию по своему выбору, направив об этом до 1 марта Уведомление в Управление ФНС России по Иркутской области. Изменение выбранного налогоплательщиком порядка представления налоговой декларации в течение налогового периода не допускается.

***

Изменения, внесенные в законодательство, касающиеся налогообложения имущественных налогов физических лиц

    В рамках реализации поручений Президента России, высказанных в феврале 2019 года в ходе ежегодного послания Федеральному Собранию, и совершенствования правил налогообложения имущества Федеральным законом от 15.04.2019 №63-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.

    Для граждан упрощена процедура освобождения от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном (кражей). Начиная с 2018 года, не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Таким образом, если процедура розыска транспортного средства завершена, и оно не возвращено владельцу, то налог начисляться не будет. И никаких справок в налоговый орган владелец транспортного средства предоставлять не должен. Возобновление налогообложения произойдет только в том случае, если правоохранительные органы сообщат о возврате транспортного средства владельцу, сделают это они в рамках информационного обмена с налоговыми органами.

    Урегулирован вопрос по налогу на имущество в отношении объектов, прекративших существование в результате сноса или уничтожения: исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании заявления, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. В случае если такие документы в налоговом органе отсутствуют, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика, запрашивает сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта, у лиц, у которых имеются эти сведения. Их запросят у налогоплательщика, только если такие сведения отсутствуют. При этом налогоплательщик вместе с заявлением вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта.

    Установлен предел ежегодного роста суммы земельного налога для физических лиц: он не должен превышать 10% от суммы, исчисленной в предыдущем году. Однако такое ограничение не учитывается при исчислении налога в отношении земельных участков, предназначенных для жилищного строительства, в связи с несвоевременной застройкой которых за соответствующий налоговый период для расчета налога применены коэффициенты 2 или 4.

    С 2020 года предельное значение налоговой ставки в размере, не превышающей 0,3%, будет применяться только в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, а приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, используемых в этих целях, перечисленных в Федеральном законе от 29.07.2017 №217-ФЗ.

***

Многодетные семьи получили с 2018 года право на льготы по земельному налогу

    По поручению Президента России В.В Путина внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, предусматривающие представление налоговых льгот многодетным семьям.

    Дополнительные налоговые вычеты начиная с налогового периода 2018 года предоставляют физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (многодетным семьям):

— по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка;

— по налогу на имущество физических лиц (при исчислении налога в зависимости от кадастровой стоимости имущества) в размере 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

    В Иркутской области налог на имущество физических лиц последний год исчисляется в зависимости от его инвентаризационной стоимости. В связи с этим льгота по данному налогу будет предоставляться многодетным семьям начиная с налогового периода 2020 года (то есть в 2021 году).

    Льготы носят заявительный характер, для их получения необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию по установленной форме.

***

Новые налоговые льготы для граждан предпенсионного возраста.

    30.10.2018 Президент России подписал Федеральный закон № 378-ФЗ «О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Закон разработан для обеспечения дополнительных социальных гарантий физическим лицам в связи с запланированным с 2019 г. поэтапным повышением пенсионного возраста для различных категорий граждан, в том числе в случае назначения социальной пенсии или досрочного выхода на пенсию.
    Закон предусматривает сохранение предоставляемых до 01.01.2019 пенсионерам федеральных льгот при налогообложении недвижимости, которые с 01.01.2019 попадают в категорию «предпенсионного возраста», т.е. соответствующих условиям назначения пенсии, установленным в соответствии с законодательством РФ действующим на 31.12.2018.
    Согласно закону, указанные лица с 2019 г. будут иметь право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток (ст. 391 НК РФ) и по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определённого вида (ст. 407 НК РФ).
    Применяется при расчете имущественных налогов физлиц за налоговый период 2019 года в 2020 году.

***

28.03.2019: С 2019 года при электронной регистрации бизнеса заявитель полностью освобождается от уплаты госпошлины

    Ежедневно в Иркутской области в государственные реестры вносится в среднем 500 записей о регистрации бизнеса, внесении изменений в сведения о нем и о прекращении деятельности. В настоящее время в единые государственные реестры ЕГРЮЛ и ЕГРИП внесены сведения о 118 тыс. субъектов бизнеса, действующих на территории Иркутской области. Действия по государственной регистрации в регионе осуществляет Единый регистрационный центр – МИ ФНС России №17 по Иркутской области.

    В последние годы налоговая служба упрощает и удешевляет процедуру регистрации бизнеса, внедряя новейшие компьютерные технологии и используя интернет в качестве площадки для общения с налогоплательщиками. С 2019 года при представлении документов на государственную регистрацию в электронном виде действует схема «Регистрация бизнеса за ноль», то есть заявитель полностью освобождается от уплаты государственной пошлины (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ). Для этого нужно иметь электронную подпись и направить документы через сайт ФНС России (сервис «Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде») или Единый портал государственных и муниципальных услуг (услуга «Регистрация юридических лиц и предпринимателей»). Специальные программы на сайте налоговой службы позволяют заполнить заявления и подготовить для отправки пакет документов. Если электронной подписи нет, то можно прибегнуть к услугам нотариуса, который также направит документы в электронном виде, заверив их своей электронной подписью, либо подать их через МФЦ, что будет также беспошлинно.

    При представлении в Единый регистрационный центр документов на бумаге лично или по почте придется уплатить государственную пошлину: за государственную регистрацию юридического лица – 4 тыс. рублей, за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы и за государственную регистрацию ликвидации юридического лица – 800 рублей. В таком случае сэкономить на госпошлине не получится.

    После направления документов в электронном виде, заявитель имеет возможность получать информацию о ходе предоставления государственной услуги на официальном сайте ФНС России или Едином портале государственных и муниципальных услуг. Результат регистрации направляется заявителю в форме электронного документа на его адрес электронной почты либо, по желанию заявителя, может быть представлен в бумажном виде.

    Таким образом, преимуществами регистрации в электронном виде для заявителей являются: существенная экономия времени и денежных средств. Кроме того, формировать пакет документов удобно: сокращается количество технических ошибок; используются актуальные формы заявлений. При этом направлять документы в регистрирующий орган можно в режиме «24 часа 7 дней в неделю» независимо от времени суток и выходных дней.

28.03.2019: За два месяца 2019 года черемховцы уплатили около 4 млн. рублей задолженности по имущественным налогам.

    Межрайонная ИФНС России № 18 по Иркутской области предлагает налогоплательщикам убедиться в отсутствии у них задолженности, оказывает консультационные услуги и выдает платежные документы. В г. Черемхово задолженность граждан по имущественным налогам на 1 марта 2019 г. составила более 56 млн. рублей. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги за 2017 год граждане должны были заплатить не позднее 3 декабря 2018 года. После этой даты неуплаченные налоги перешли в разряд задолженности, и за каждый день просрочки платежа теперь начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка России.

    Инспекция уже рассылала налоговые требования об уплате задолженности. Если она не будет уплачена в указанный в требовании срок, то дело о принудительном взыскании задолженности рассмотрит мировой суд. После получения повестки у должника еще есть возможность оплатить долг и явиться в суд с квитанцией об оплате. Если гражданину направят судебный приказ, то сумма долга увеличится на размер госпошлины. Судебные приставы установят срок на добровольную уплату. Его нарушение приведет к увеличению долга на сумму исполнительского сбора. Взыскать долг могут через работодателя (в счет заработной платы) или за счет имущества должника, которому также могут ограничить выезд за пределы России.

    У налогоплательщика есть возможность узнавать о начисленных суммах налогов, наличии или отсутствии задолженности, уплачивать их в режиме онлайн, не выходя из дома или офиса, в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России – www.nalog.ru. Чтобы подключиться к данному сервису необходимо единожды посетить любой территориальный налоговый орган, имея при себе паспорт. Также проверить отсутствие задолженности по налогам можно на сайте www.gosuslugi.ru, обратившись в инспекцию или ближайшее отделение многофункционального центра «Мои документы». Заплатить налоги можно с помощью онлайн-сервисов «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» и «Уплата налогов за третьих лиц» на сайте налоговой службы.

22.03.2019: С 1 июля применять ККТ должны все продавцы

    С 1 июля этого года перейти на ККТ обязаны все субъекты бизнеса. Исключение предусмотрено для предпринимателей, занимающихся видами деятельности, указанными в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

    Не применять ККТ можно, например, при торговле газетами, журналами, а также продаже в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 % и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации.

    Также работать без ККТ допускается при торговле мороженным в киосках, безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив; квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой из автоцистерн, овощами вразвал, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами; при уличной торговле без обустроенного помещения.

    Освобождаются от обязательного применения касс и организация питания в учебных заведениях, оказание услуг по ремонту обуви, изготовлению ключей и в ряде других случаев.
 

22.03.2019: Проверяйте налоговую задолженность на Едином портале государственных услуг

    Межрайонная ИФНС России № 18 по Иркутской области обращает внимание граждан, что получить информацию о наличии или отсутствии задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам можно на Едином портале государственных услуг (ЕПГУ).

    Перейти к онлайн-оплате имеющихся начислений можно из раздела услуг, оказываемых ФНС России, размещенном на стартовой странице портала.

    Кроме того, пользователи ЕПГУ с помощью своей учетной записи могут зайти в сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.ru.  Сервис позволяет не только контролировать состояние расчетов с бюджетом, но и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн, а также обращаться в налоговую инспекцию и получать другие услуги, не посещая налоговый орган лично.
 

22.03.2019: Декларационная кампания — 2019

    В начале года стартовала очередная декларационная кампания. Кому, как и в какой срок необходимо задекларировать доходы, рассказывает начальник Межрайонной ИФНС России № 18 по Иркутской области Лариса Чувилькина.

— Лариса Александровна, кто в этом году должен отчитаться о доходах, полученных в 2018 году?
— Представить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ необходимо налогоплательщикам, которые в 2018 году, например, продали имущество, находившееся в собственности менее минимального срока владения; получили дорогостоящие подарки от лиц, не являющихся близкими родственниками; доходы в виде выигрышей и призов с сумм, превышающих 4 тыс. рублей; сдавали имущество в аренду.

    Отчитаться о полученных доходах также должны индивидуальные предприниматели, главы крестьянских фермерских хозяйств, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

— В какой срок нужно представить налоговую декларацию?
— Последний день, когда можно подать декларацию – 30 апреля 2019 года. При этом граждане, желающие воспользоваться правом на получение налоговых вычетов, могут направить декларацию в любое время в течение года.
— В какой срок следует уплатить налог на доходы физических лиц?
— Налог на доходы физических лиц, исчисленный в соответствии с декларацией, необходимо уплатить не позднее 15 июля 2019 года.


-Можно ли уменьшить НДФЛ?
— Налогоплательщики могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом, то есть получить освобождение от налогов определенной суммы дохода. Размер вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, земельных участков составляет 1 млн рублей, при продаже иного имущества (например, транспортных средств) – 250 тыс. рублей. Другая схема применения вычета: полученный доход от продажи имущества можно уменьшить на сумму расходов по его приобретению. Однако факты расходов и доходов должны быть документально подтверждены.

Напомним, что налогоплательщик, одновременно отчитывающийся о полученных за 2018 год доходах и заявляющий право на налоговые вычеты, обязан представить декларацию в установленный срок — не позднее 30 апреля.

-Что ждет тех, кто не представит декларацию вовремя?
— В случае нарушения срока представления декларации гражданину начисляется штраф не менее 1 000 рублей.


— Лариса Александровна, как можно сдать налоговую декларацию?
— Декларацию можно подать лично, через представителя физического лица (по нотариально удостоверенной доверенности), по почте (в виде почтового отправления с описью вложения) или в электронной форме через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru.

1.11.2018: О неприменении кадастровой стоимости имущества физических лиц

    В Иркутской области пока не принято решение об исчислении налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. При расчете налога на имущество за 2017 год применялась инвентаризационная стоимость объектов с учетом коэффициента — дефлятора, утвержденного Приказом Минэкономразвития России, в размере — 1,425. В связи с этим, уменьшение налоговой базы в отношении жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 кв. м от его общей площади, квартиры и части жилого дома – на 20 кв. м и в отношении комнаты или части квартиры – на 10 кв. м, предусмотренное ст. 403 НК РФ, не производилось. Соответствующее уменьшение налоговой базы будет производиться с момента принятия решения о применении в целях исчисления налога кадастровой стоимости имущества (не позднее 2020 года).

    В помощь гражданам, получившим налоговые уведомления, на интерфейсе сайта ФНС России www.nalog.ru создана новая промо-страница «Налоговое уведомление 2018». На ней можно узнать: из чего состоит уведомление, с какими ситуациями сталкивается налогоплательщик, и что изменилось по сравнению с прошлым годом. Если после получения уведомления возникают вопросы – советуем сначала обратиться к данному информационному ресурсу. Получить разъяснения по вопросам исчисления имущественных налогов также можно с помощью электронных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте налоговой службы или, обратившись в инспекцию (г. Черемхово, ул. Володарского, 2, тел. 5-16-46).

1.11.2018: О льготах по налогу на имущество физических лиц

В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса РФ право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц имеют: пенсионеры, инвалиды 1 и 2 групп инвалидности, инвалиды с детства, ветераны боевых действий, военнослужащие; граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями при общей продолжительности военной службы 20 лет и более, и другие категории граждан, имеющих право на получение социальной поддержки.

    Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого из пяти видов недвижимого имущества: квартира или комната; жилой дом; творческая мастерская, ателье, студия; хозяйственное строение или сооружение не более 50 кв. м, расположенное на садовом и дачном участке; гараж или машиноместо.

    При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости одного вида, например, двух квартир, налогоплательщик может выбрать тот объект, в отношении которого будет применяться льгота. Если же налогоплательщик владеет недвижимостью разных видов (например, жилой дом и квартира), то он имеет право заявить о льготном налогообложении обоих объектов.

    По российскому законодательству льготы не применяются автоматически по достижению определенного возраста или при выходе на пенсию. Чтобы заявить право на них, необходимо обратиться в инспекцию. Однако, гражданам, уже пользующимся льготами, повторно заявлять их не нужно.

    С перечнем налоговых льгот, действующих в разных муниципальных образованиях, можно ознакомиться с помощью интернет-сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России www.nalog.ru

    В этом году срок уплаты налога на имущество физических лиц истекает 3 декабря (в связи с выходными днями). Налоги уплачиваются в текущем году за предыдущий, то есть сейчас мы платим налоги за 2017 год.

1.11.2018: Пенсионер при приобретении другого автомобиля должен заявить льготу повторно

    
Ставки и льготы по транспортному налогу устанавливаются на региональном уровне. Законом Иркутской области от 04.07.2007 №53-ОЗ «О транспортном налоге» предусмотрены льготы для граждан, получающих трудовую пенсию по старости, в размере 20% от установленных налоговых ставок в отношении одного из следующих транспортных средств: легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно; легковых автомобилей с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя от 100 л. с. до 125 л. с; мотоциклов и мотороллеров (до 40 л.с.); катеров, моторных лодок или других водных транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л. с.

    Льготы носят заявительный характер. Получив право на них, гражданин должен обратиться с заявлением по установленной форме в любой налоговый орган, к заявлению можно приложить подтверждающие документы. Подать его можно лично, по почте, через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России — www.nalog.ru или многофункциональный центр. Льгота действует в отношении конкретного транспортного средства, указанного налогоплательщиком. Поэтому в случае продажи транспортного средства (например, автомобиля) и приобретения другого необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы на вновь купленный автомобиль.

    С более подробной информацией о транспортном налоге можно ознакомиться с помощью интернет-сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России – www.nalog.ru.

16.08.2018: Освобождаются от уплаты налога на имущество индивидуальные предприниматели?

    Индивидуальные предприниматели для осуществления предпринимательской деятельности приобретают в собственность нежилые помещения. У них возникает вопрос: являются ли они плательщиками налога на имущество физических лиц?

    Как пояснила начальник МИ ФНС России №18 по Иркутской области Лариса Чувилькина, в соответствии с п. 4 ст. 346.26 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или уплачивающие единый налог на вмененный доход, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности. Исключение составляют объекты, включенные в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со ст. 378.2 НК РФ.

    Чтобы получить освобождение в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель должен обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. Обращаем внимание, что в отношении имущества, используемого в личных целях, индивидуальные предприниматели являются плательщиками налога на имущество физических лиц.

16.08.2018: В налоговых уведомлениях за 2017 год, получаемых гражданами, произошли изменения

    В этом году найти ответы на три основных вопроса: из чего состоит налоговое уведомление, с какими ситуациями сталкивается налогоплательщик при уплате имущественных налогов и что изменилось по сравнению с прошлым годом — налогоплательщики могут на главной странице сайта ФНС России www.nalog.ru, где появилась новая промо-страница «Налоговое уведомление 2018».

    Межрайонная ИФНС России №18 по Иркутской области обращает внимание граждан, что в налоговые уведомления, впервые включен НДФЛ за 2016 и 2017 годы по доходам, с которых он не был удержан. Сведения о таких доходах представлены налоговыми агентами.

    По сравнению с предыдущим годом произошли изменения в расчете имущественных налогов за 2017 год. По земельному налогу к числу льгот¬ных категорий налогоплательщиков теперь отнесены и пен¬сионеры. Произошли изменения и в механизме предоставления льготы: от налогообложения осво¬бождаются «шесть соток». Если раньше вычет предоставлялся в виде умень¬шения налоговой базы (кадастровой стоимости участка) на 10 тыс. рублей, то теперь налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в собственности налого¬плательщика. При начислении земельного налога за 2017 год, если в инспекции уже имелась информация о том, что налогоплательщик является пенсионером, вычет ему предоставлен автоматически и дополнительно обращаться в налоговую инспекцию не нужно.

    При расчете налога на имущество инвентаризационная стоимость объектов увеличивается на коэффициент — дефлятор, который на 2017 год составляет 1,425. Начислений может не быть по объектам, приватизированным, введенным в эксплуатацию после 2013 года, так как у них отсутствует налоговая база (инвентаризационная стоимость). Впервые налог таким владельцам будет начислен за период, когда регион перейдет на систему налогообложения исходя из кадастровой стоимости.

    Казенными учреждениями «Налог-сервис» в г. Красноярске и г. Кемерово уже распечатаны и направлены в адрес налогоплательщиков налоговые уведомления и платежные документы. При этом надо иметь в виду, что пользователям «Личных кабинетов» уведомления направляют только в электронном виде. Уплатить налоги необходимо до 1 декабря, после этого срока на сумму задолженности ежедневно будут насчитываться пени.

24.07.2018: Началась рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов
    Налоговая служба приступила к массовой рассылке гражданам налоговых уведомлений за 2017 год. Их получат владельцы имущества: земельных участков, жилых домов, квартир, транспортных средств. Печать и доставку по почте единых налоговых уведомлений и платежных документов, сформированных налоговыми органами Иркутской области, осуществляет филиал ФКУ «Налог-сервис» ФНС России по Кемеровской области, который и будет указан в качестве отправителя на конверте. В связи с тем, что срок уплаты имущественных налогов (1 декабря) в этом году приходится на выходной день, то последний день уплаты переносится на 3 декабря. Получить уведомления граждане должны не позднее чем за месяц до окончания срока уплаты.
    Обращаем внимание на то, что граждане, зарегистрированные в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», налоговое уведомление на уплату имущественных налогов получают в электронном виде, по почте платежные документы им не направляют.
    В некоторых случаях налогоплательщикам налоговое уведомление не присылают. Так, уведомление не формируется при наличии налоговых льгот в размере суммы исчисленных налогов (в отношении всех видов имущества, признаваемого объектами налогообложения по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц), а также, если общая сумма исчисленных налогов составляет менее 100 рублей.
        Для того, чтобы оперативно разобраться в полученном уведомлении, в помощь налогоплательщику на сайте ФНС России появилась новая промо-страница «Налоговое уведомление 2018», разъясняющая его содержание. В разделе «Жизненные ситуации» можно найти ответы на вопросы о получении налогового уведомления, начислении налогов и применении льгот. Например, граждан очень часто волнуют вопросы: по каким причинам в этом году сумма налога значительно возросла, или почему владельцу такого же объекта имущества налог начислен меньше. В различных ситуациях данный помощник на сайте налоговой службы www.nalog.ru  подскажет: нужно ли предпринимать какие-то действия.

24.07.2018: Налог на имущество физических лиц увеличился
    В субъектах Российской Федерации, не применяющих порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости, в качестве налоговой базы в отношении каждого объекта налогообложения (недвижимости) используется инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента – дефлятора на основании данных, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 г.
    Межрайонная ИФНС России №18 по Иркутской области сообщает, что в настоящее время в регионе налог на имущество физических лиц рассчитывается на основании данных о суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих налогоплательщику (с учетом его доли в праве общей собственности на каждый из таких объектов). Причем учитываются все объекты, расположенные в пределах одного муниципального образования, и количество месяцев, в течение которых имущество было зарегистрировано на налогоплательщика. Расчет налога за 2017 г. осуществлялся исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент — дефлятор — 1,425 (в 2016 г. – 1,329), установленный Минэкономразвития России.
    Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. В г. Черемхово ставки по налогу на имущество физических лиц не изменились и составляют: при суммарной инвентаризационной стоимости: до 300 тыс. рублей – 0,1%, от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей – 0,2%, свыше 500 тыс. рублей – 0,4%.
    Рассмотрим на примере начисление гражданам налога на имущество физических лиц. Собственник имеет квартиру с инвентаризационной стоимостью 520 тыс. рублей. За 2017 г. в связи с применением коэффициента — дефлятора инвентаризационная стоимость квартиры увеличилась и составила 741 тыс. рублей (520 тыс. рублей х 1,425), применяется ставка 0,4%, сумма налога — 2 964 рубля (741 тыс. рублей х 0,4%).
    Актуальную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно получить на Интернет-сайте налоговой службы www.nalog.ru  в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

13.06.2018: Не позднее 2 июля необходимо уплатить дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование
    Дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование за 2017 год, то есть 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей, необходимо уплатить не позднее 2 июля 2018 года (КБК 182 102 02140 06 1110 160).
    Налоговая служба обращает внимание, что в 2018 году размеры фиксированных взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями за себя, изменились. Теперь они составляют: 26 545 рублей — в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (КБК 182 102 02140 06 1110 160); 5 840 рублей – в отношении страховых взносов на обязательное медицинское страхование (КБК 182 102 02103 08 1013 160). При доходе более 300 тыс. рублей страховые взносы на обязательное пенсионное страхование рассчитываются по следующей формуле: 26 545 рублей + 1% суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей (но не более 212 360 рублей).
    Указанные суммы страховых взносов за расчетный период должны быть уплачены плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, при этом индивидуальные предприниматели самостоятельно определяют периодичность платежей (ежемесячно, ежеквартально, раз в год).

13.06.2018: Сверьте сведения об имуществе через «Личный кабинет»
    Межрайонная ИФНС России №18 по Иркутской области рекомендует гражданам провести сверку сведений о принадлежащих им объектах имущества в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России до того, как налоговые органы приступят к формированию уведомлений на уплату имущественных налогов за 2017 год. В случае обнаружения ошибки или неточности в сведениях об объектах недвижимости, транспортных средствах, земельных участках, принадлежащих налогоплательщику на правах собственности, необходимо сообщить об этом в налоговые органы.
    Так как льготы носят заявительный характер, тем, у кого в 2017 году впервые возникло право на льготы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам (пенсионеры, ветераны труда, инвалиды – с ограниченным сроком действием справки), необходимо подать в инспекцию соответствующее заявление. Сделать это можно, посетив налоговый орган лично, направив заявление по установленной форме почтой или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России.
    Налоговые уведомления и платежные документы буду направлены налогоплательщикам не позднее 1 ноября (за месяц до окончания срока уплаты). При этом пользователям сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»» нужно учитывать, что им уведомление направляют в электронной форме, при этом дублирование их на бумажном носителе не предусмотрено. Поэтому, если вы по каким-либо причинам утратили пароль доступа к сервису, необходимо восстановить его. Для этого обратитесь в любую инспекцию (при себе необходимо иметь паспорт). Получив логин и пароль для доступа в «Личный кабинет», не забудьте сразу же изменить первичный пароль.

13.06.2018: Должны ли пенсионеры платить налоги?
    
Граждане часто обращаются в налоговую инспекцию с вопросом: должны ли пенсионеры платить налоги? Порядок предоставления этой категории населения льгот по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам пояснила начальник МИ ФНС России №18 по Иркутской области Лариса Александровна Чувилькина.
    По налогу на имущество пенсионерам, являющимся собственниками, предоставляется льгота в отношении одного объекта налогообложения каждого из пяти установленных видов недвижимости: квартира или комната; жилой дом; творческая мастерская, ателье, студия; хозяйственное строение или сооружение, площадь которого не превышает 50 кв. м, расположенные на садовых и дачных участках; гараж или машино — место. Если в собственности пенсионера находится несколько объектов недвижимости одного вида, например, две квартиры, то он вправе самостоятельно выбрать тот объект, в отношении которого будет применяться льгота. Если же налогоплательщик владеет недвижимостью разных видов (например, жилой дом и гараж), то он может заявить о льготном налогообложении обоих из объектов.
    По транспортному налогу граждане, получающие трудовую пенсию по старости, уплачивают налог в размере 20% от установленных налоговых ставок, но только в отношении одного из следующих транспортных средств: легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л .с. включительно; легковых автомобилей, с момента выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя от 100 л. с. до 125 л. с.; мотоциклов и мотороллеров (до 40 л.с.); катеров, моторных лодок или других водных транспортных средств с мощностью двигателя до 100 л. с.
    Изменения п. 5 ст. 391 НК РФ внесли коррективы в порядок предоставления льгот по земельному налогу. В перечень граждан, ранее имевших право на льготное налогообложение, теперь вошли и пенсионеры. Для них с начала этого года участок земли площадью менее 6 соток налогом не облагается. Если площадь участка больше, налог начисляется только на оставшуюся часть. В случае, когда на налогоплательщика оформлено несколько земельных участков, воспользоваться новой налоговой льготой можно только по одному из них.
    По российскому законодательству льготы не применяется автоматически по достижению определенного возраста или при выходе на пенсию. Чтобы заявить право на них, необходимо обратиться в инспекцию. Однако, гражданам, уже пользующимся льготами по данному основанию, повторно заявлять право не нужно.
    Получить информацию о льготах по имущественным налогам в конкретном муниципальном образовании можно на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru, воспользовавшись сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

13.06.2018: Как рассчитать транспортный налог?
    Расчет транспортного налога в нашем регионе производится налоговой службой в соответствии с Законом Иркутской области от 04.07.2007 № 53-ОЗ «О транспортном налоге», исходя из установленных ставок и на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств (по автомобилям — ГИБДД).
    Согласно ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого объекта как произведение соответствующей налоговой базы и ставки, установленной в зависимости от мощности и категории транспортного средства.
Так, например, для легковых автомобилей установлены налоговые ставки в зависимости от года выпуска. Данный срок рассчитывается с года, следующего за годом выпуска автомобиля, то есть по состоянию на 1 января текущего года определяется — прошло менее или более семи лет с этого момента.

Наименование объекта налогообложенияНалоговая ставка (в руб.)
 Автомобили легковые, с мощностью двигателя (лошадиные силы):с момента выпуска прошло менее 7 летс момента выпуска прошло 7 лет и более
1.1До 100 л.с.  включительно10,56,5
1.2Свыше 100 л.с. до 150 л.с.  включительно14,59,5
1.3Свыше 150 л.с. до 200 л.с.  включительно35,030,5
1.4Свыше 200 л.с. до 250 л.с.  включительно52,546,0
1.5Свыше 250 л.с.105,092,5

    Например, транспортный налог на автомобиль с мощностью 160 л.с. 2015 года выпуска составит 5600 рублей (160 л.с. х 35 руб.).

    Обращаем внимание владельцев транспортных средств, что в соответствии с нормами главы 28 НК РФ плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. Это означает, что до тех пор, пока автомобиль не снят с учета в ГИБДД, плательщиком налога является формальный, а не фактический его владелец. Исчисление налога в отношении прежнего собственника будет прекращено в месяце, следующем за месяцем снятия машины с регистрационного учета.
    При этом, гражданам, имеющим право на льготу по транспортному налогу, необходимо представить в налоговый орган соответствующее заявление. Исчерпывающую информацию о ставках и льготах по транспортному налогу можно получить на сайте ФНС России www.nalog.ru, воспользовавшись сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

13.06.2018: Какие возможности есть у «Личного кабинета налогоплательщика»?
    Несколько лет на сайте ФНС России функционирует электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
    Подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно в любом налоговом органе при предъявлении паспорта и ИНН. Налоговым органом выдается регистрационная карта с логином и временным первичным паролем, который необходимо обязательно сменить в течение месяца — иначе, по истечении данного срока, доступ к сервису будет заблокирован.
    Обращаем внимание на то, что физическое лицо, получившее доступ к «Личному кабинету», получает документы налоговых органов — в том числе, уведомления на уплату личных имущественных налогов — в электронной форме через сервис независимо от того — сменил ли он первичный пароль или нет.
    Таким образом, не будут направляться документы на бумажном носителе по почте пользователям «Личного кабинета», не представившим в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе, а также лицам, подключавшихся к «Личному кабинету», но не сменивших первичный пароль. Настоятельно рекомендуем тем налогоплательщикам, кто получил регистрационную карту, но по каким-то причинам не сменил пароль к «Личному кабинету», утратил его или забыл обратиться в любую налоговую инспекцию, чтобы восстановить доступ к сервису, и в дальнейшем активно пользоваться сервисом, своевременно получать все необходимые документы и удобно взаимодействовать с налоговым органом.
    Пользователи Единого портала госуслуг могут осуществить вход в «Личный кабинет налогоплательщика» с помощью логина и пароля от ЕПГУ, при условии, что при регистрация в системе они подтверждали свою личность в одном из мест присутствия операторов ЕСИА (МФЦ, почта и т. д.).
    Сервис позволяет налогоплательщику дистанционно осуществлять широкий спектр действий без личного визита в инспекцию: получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, контролировать состояние расчетов с бюджетом, осуществлять юридически значимый документооборот с налоговым органом, в том числе подавать декларацию о доходах 3-НДФЛ, заявление на зачет или возврат переплаты, на предоставление налоговой льготы, заявление о счетах в иностранных банках.
    Для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступна возможность заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению. Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.
    В новой версии ЛК ФЛ изменен дизайн. Одно из главных новшеств ЛК — формула расчета налога, которая позволяет не только видеть, как рассчитывается налог и какие элементы участвуют в расчете, но также увидеть расчет налога по своему имуществу. Другое важное новшество ЛК ФЛ — вкладка «Жизненные ситуации», предоставляющая информацию пользователю на основе наиболее часто возникающих у налогоплательщика вопросов. Здесь собрано порядка 50 конкретных ситуаций, с которыми сталкиваются физические лица в процессе взаимоотношений с налоговым органом, и подробное описание для каждой ситуации. Также создано мобильное приложение ЛК ФЛ с максимально возможным текущим функционалом сервиса, но с учетом преимуществ мобильного устройства.

8.06.2018: 16 июля истекает срок уплаты НДФЛ
    Завершилась декларационная кампания. Налог на доходы физических лиц, исчисленный на основании представленных деклараций по форме 3-НДФЛ, граждане обязаны заплатить в срок не позднее 16 июля 2018 года (с учетом выходных дней).

    Произвести оплату налога можно в банке и с помощью электронного сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России – www.nalog.ru Сервис позволяет самостоятельно сформировать и распечатать платежный документ или произвести оплату в режиме онлайн.

8.06.2018: С 1 июля 2018 года онлайн-кассы применяют в торговле и общепите
    С 1 июля 2018 года на новый порядок применения контрольно-кассовой техники (использование онлайн-касс) обязаны перейти:
— индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, применяющие систему уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или использующие патентную систему налогообложения (ПСН), и организации на ЕНВД в сфере торговли и общественного питания;
— организации и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающие услуги общественного питания;
— индивидуальные предприниматели с наемными работниками и организации, занимающиеся вендингом (торговлей с применением торговых автоматов).
    Предприниматели, принимающие участие во втором этапе кассовой реформы, могут компенсировать свои затраты на приобретение касс, воспользовавшись правом на получение налогового вычета в сумме 18 тыс. рублей за каждую единицу техники. Для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД оформление вычета будет происходить на основании налоговой декларации, а работающих на патенте – на основании уведомления, его рекомендованная форма размещена на сайте ФНС России.
    Обращаем внимание, что индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД или ПСН в сфере розничной торговли или общепита и имеющие работников, вправе уменьшить сумму расходов в связи с приобретением кассового аппарата при условии регистрации его в налоговых органах до 1 июля 2018 года.
    Зарегистрировать онлайн-кассу налогоплательщик может самостоятельно на сайте ФНС России www.nalog.ru в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» индивидуального предпринимателя или юридического лица, при этом обращаться в инспекцию лично не нужно.

 Официальный сайт Федеральной налоговой службы